För att beräkna resultatet i en hobbyverksamhet behöver årets inkomster och utgifter sammanställas. Utgifterna som hör till verksamheten påverkar det överskott eller underskott som fastställs för inkomståret.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet där inkomster, utgifter och årets resultat sammanställs i ett dokument.
Skapa årssammanställning för hobbyverksamhet
Vilka avdrag får man göra i hobbyverksamhet?
Du får göra avdrag för utgifter som hör till hobbyverksamheten och som du har betalat under inkomståret. Det ska finnas ett samband mellan utgiften och verksamheten.
Det innebär att privata levnadskostnader inte blir avdragsgilla enbart för att du samtidigt bedriver en hobbyverksamhet. Det är de faktiska utgifterna för verksamheten som ligger till grund för avdraget.
Exempel på utgifter i hobbyverksamhet
Vilka utgifter som hör till verksamheten beror på vilken hobby du bedriver. Det kan exempelvis handla om material och förbrukningsvaror som används för att framställa det du säljer.
Andra exempel kan vara kostnader för utrustning, försäljning, emballage eller andra inköp som har ett direkt samband med verksamheten.
Det avgörande är inte vad utgiften kallas, utan varför den har uppstått och hur den hör samman med hobbyverksamheten.
Spara kvitton och andra underlag
Du behöver kunna visa vilka utgifter som ligger till grund för resultatet. Spara därför kvitton, fakturor, betalningsunderlag och andra handlingar som hör till verksamheten.
Dokumentationen bör visa vad som har köpts, vilket belopp som har betalats och när utgiften uppstod.
Samma princip gäller för verksamhetens inkomster. Genom att dokumentera båda delarna kan resultatet för inkomståret fastställas.
Faktiska utgifter gäller
För hobbyverksamhet är det de faktiska kostnaderna som ligger till grund för avdrag. Du kan därför inte automatiskt använda de schablonavdrag som kan förekomma inom andra delar av skattesystemet.
Det är ytterligare ett skäl till att dokumentera verksamhetens faktiska utgifter och behålla underlagen.
Större investeringar behandlas annorlunda
Om du köper dyrare utrustning som ska användas under flera år kan särskilda regler gälla. Hela utgiften får då inte alltid dras av direkt under inköpsåret.
Sådana investeringar kan i stället behöva fördelas över flera år genom förslitningsavdrag.
Det är därför viktigt att skilja vanliga löpande utgifter från större investeringar i utrustning som ska användas under längre tid.
Räntor som hör till hobbyverksamheten
Ränteutgifter behandlas inte på samma sätt som vanliga utgifter i hobbyverksamheten.
Räntor som hör till hobbyverksamheten hanteras som ränteutgifter i inkomstslaget kapital. Reglerna för avdrag för ränteutgifter har dessutom förändrats från och med inkomstår 2025, bland annat beroende på vilken typ av lån det gäller.
Avdrag när verksamheten går med överskott
Resultatet av hobbyverksamheten beräknas utifrån verksamhetens inkomster och utgifter.
Inkomster − utgifter = resultat
Om inkomsterna överstiger utgifterna uppstår ett överskott. Överskott från hobbyverksamhet ska normalt beskattas som inkomst av tjänst och ligger även till grund för egenavgifter.
Att dokumentera verksamhetens utgifter korrekt är därför en central del av resultatberäkningen.
Vad händer vid underskott?
Om utgifterna är större än inkomsterna uppstår ett underskott.
Ett underskott från hobbyverksamhet får inte dras av mot lön eller andra inkomster samma år. Det får inte heller användas mot ett överskott från en annan, separat hobbyverksamhet.
Underskottet kan däremot sparas och under vissa förutsättningar dras av mot framtida överskott från samma hobbyverksamhet under de fem följande åren.
Avdraget får inte skapa ett nytt underskott
När ett tidigare underskott används mot ett senare överskott får avdraget inte vara större än årets överskott.
Har du exempelvis ett sparat underskott på 15 000 kronor och hobbyverksamheten senare ger ett överskott på 10 000 kronor, kan avdraget för det året som mest motsvara överskottet.
Därför är det viktigt att hålla reda på vilket år ett underskott uppstod och hur mycket av det som eventuellt har utnyttjats.
Flera hobbyverksamheter ska hållas isär
Bedriver du flera separata hobbyverksamheter beräknas resultatet för varje verksamhet för sig.
Utgifter och underskott från en hobbyverksamhet kan därför inte utan vidare användas för att minska resultatet från en annan hobbyverksamhet.
Dokumentationen bör därför hållas åtskild så att det går att fastställa vilka inkomster och utgifter som tillhör respektive verksamhet.
Dokumentera även år med underskott
Ett år med underskott kan få betydelse flera år senare. Dokumentationen ska därför inte försummas bara för att verksamheten inte har gett något överskott.
Om ett tidigare underskott senare ska användas mot ett överskott behöver du kunna redovisa de inkomster och utgifter som ligger bakom underskottet.
Sammanställ årets resultat
När inkomståret är avslutat ska verksamhetens inkomster och utgifter kunna sammanställas så att årets resultat kan fastställas.
Gå igenom årets ekonomiska händelser, kontrollera underlagen och säkerställ att endast utgifter som hör till hobbyverksamheten ingår i resultatberäkningen.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet med verksamhetens inkomster, utgifter och resultat för det aktuella inkomståret.
Skapa årssammanställning för hobbyverksamhet
Artiklar skrivna av nyhetskanalen på Solarfors.se.